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小规模企业需要开票吗?

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-12-21 15:37:03

  公司小规模纳税人需要开发票吗?小规模纳税人不能抵扣进项税,没有进项发票是可以的;小规模纳税人,如果是查账征收的,就需要发票做账,否则,没有办法计算成本。今天就给大家讲讲关于小规模企业开票的相关问题。


  正常情况下,大多数个体工商户基本都是小规模纳税人。个体工商户没有强制要求做账,所以个体户往外开发票的时候,可以没有进货发票。

  比如个体户是卖建筑材料的,它在往外开了销售发票以后,虽然没有进货的成本发票与销售发票匹配,那也是正常的。

  可是如果是公司就不行了,同样是小规模纳税人,只要是公司,公司开了销售发票,发票内容是具体的商品,那么公司必须有对应的进货发票。

  否则容易被税务局认定为虚开发票。

  比如小规模纳税人公司开的销售发票卖的是打印机,那么就要有买打印机的发票。

  个体户和公司在税务上都可以是小规模纳税人的身份,但是两者的纳税方式是不一样的。

  如果成立了公司,即便是小规模纳税人,公司业务少,也必须按时做账报税。

  而且公司的账务处理和报税流程比个体户复杂,有不会公司账务处理和报税的可以学一下这个课程。

  现在***都在倡导个体户转企业,个体户可能简单记个流水账就可以。

  公司却必须按照相关会计准则做账。


  小规模纳税人没有进项发票怎么做账?

  1.需要取得发票入账

  在财务管理方面,发票作为原始凭证进行入账,如果对方单位无法开具发票,可以申请到税务局,总之,不能用其他收据或者送货单代替发票。

  2.税费计入成本费用

  作为小规模纳税人,由于没有进项发票,不能抵扣相应的税费,那么,就需要将税费计入到成本费用中。

  3.按票面额计入成本

  对于小规模纳税人来说,票面金额需要直接按找一般发票的面额计入成本。不存在进项发票、销项发票等一般纳税人的处理方式。

  4.按率征收增值税

  小规模纳税人的增值税征收方式是按率征收,税率一般为3%,这是考虑到经营规模和会计核算等实际情况,对小规模纳税人采用的一种简易的征收办法。

  5.不可抵扣相应税款

  作为小规模纳税人企业,如果经营的时候收取的是增值税专用发票,也不可以抵扣进项税额,而是将其视为普通发票来进行财务入账并据此记会计分录。

  6.区分核定还是查账

  对于小规模纳税人来说,通常都是核定征收的企业,但是也鼓励企业健全账务,并按要求进行查帐征收,这种情况下成本、费用需要依据发票。

  小规模纳税人什么时候需要开发票

  小规模纳税人在日常生产经营过程中发生交易事项后,且对方企业要求发票开具时需要开发票,小规模纳税人可以通过自行申领发票进行开具,或至当地主管税务机关现场进行开具。完成发票开具后,小规模纳税人应当将记账联保留,然后将发票联寄送至对方企业,记账联主要用于小规模纳税人财务部门进行记账凭证的编制。

  小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按相关规定报送会计资料且由主管税务机关实行简易办法征收增值税的纳税人。


  最后,小规模纳税人必看的开票问题

  1、小规模纳税人是不能开专用发票的吗?

  小规模纳税人可以开具增值税专用发票,但是只能到税务机关去代开。

  另外,从8月1日起,***税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作,试点范围限于全国91个城市。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。

  2、小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需带哪些资料?

  小规模纳税人代开发票应提供如下资料:

  1. 加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);

  2. 经办人身份证及复印件;

  3.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 (一式三份);

  3、申请代开增值税专用发票要提供哪些信息?

  申请代开要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,具体要提供的信息包括:

  购货方和销货方的名称、税务登记号、地址、电话、开户银行及账号、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率和税额。

  4、月销售不到3万元(季9万元)所有开票金额都可免税吗?

  小规模纳税人月销售不到3万元(季9万元),开具与其经营业务范围相应的增值税普通发票和不开票销售,可以免税。

  但如果增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开(或自开)增值税专用发票,仍应按规定缴纳增值税税款。

  5、小规模纳税人自行开具手工发票有哪些注意事项?

  1. 领购发票后,三个月内需要到税务机关进行核销,发票未开完也需上门核销;

  2. 如遇发票作废的情况,要确保发票三联齐备;

  3. 所有发票都要当日开具。

  6、按季申报的小规模纳税人使用税控器具开具发票,税控器具也是一个季度清一次卡吗?

  按季申报的小规模纳税人使用税控器具(税控盘、金税盘)开具发票,仍须每个月按原规定期限在网上抄报开票数据并清卡。

  7、按季申报增值税,在未提交申报表月份能否领用发票?

  纳税人在抄报税期内,需要登陆增值税发票系统完成抄税清卡操作后才可以申领发票;非抄报税期内,无需进行抄税清卡操作即可申领发票。

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